-
-
[Бухгалтерский учет и налогообложение] Re: помогите студентке
[quote=Статья 374. Объект налогообложения]1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), [b]учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета[/b], если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса.[/quote]
Т.е. смотрите, где у Вас основные средства.
Определение - в Положении по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01
[quote]4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) [b]объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации [u]либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование[/u][/b];
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
[/quote]
Дальше смотрите в План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
(утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)
Основные средства (для собственного использования) учитываются на сч.01.
Для сдачи в аренду - на сч.03.
Амортизация (по тем и другим) - на сч.02.
Дальше смотрим опять НК
[quote=Статья 375. Налоговая база]1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается [b]по его остаточной стоимости[/b], сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.[/quote]
Остаточная стоимость - это значит, что из первоначальной стоимости (сч.01 и 03) нужно вычесть амортизацию (сч.02).
[quote=Статья 376. Порядок определения налоговой базы]4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.[/quote]
Ну и полностью эту статью почитайте: нужно определить, есть ли у Вас обособленные подразделения, недвижимость, расположенная отдельно от предприятия и т.д. и т.п.
А еще нужно знать налоговую ставку, которая устанавливается Вашим региональным законодательством.
5/17/2008 1:58:29 PM
-